2022年，国家税务总局*足彩胜负14场县税务局认真贯彻落实县委、县政府和省市局工作部署，紧紧围绕税收中心工作，打牢税收法治基础，坚持依法行政、依法治税、优化税收法治环境，强化权力制约监督，全面推进法治税务建设，税收法治建设水平不断提升，有力地推动了2022年各项税收任务圆满完成。现将一年来的税收法治建设情况报告如下：
一、强化法治理念
（一）加强领导班子建设
大力加强领导班子建设，充分发挥领导班子在全局工作中领导、表率作用。一是成立了全面依法行政领导小组，主要负责人履行法治建设第一责任人职责，在全局形成“一把手”负总责、分管领导具体抓、法规部门牵头抓、业务股室配合抓的工作机制，做到重大问题集体研究、重大决策法制审核、重点工作统筹部署。二是完善领导班子成员学法述法评法制度，县局党委领导干部在年终述职述廉的同时，将全年依法履责的情况作为重点内容进行全面总结，接受民主评议。三是严格落实党委中心组学习和领导干部学法用法制度，在组织集中学习的基础上，通过县上创新开办的“一把手讲法”栏目，我局主要负责人结合工作实际和人民群众法治需求，与大家学习分享相关税收法律知识、税收优惠政策以及典型案例，切实让纳税人了解税收政策，能够全面享受各项优惠。
（二）增强法治意识，夯实税收人才法治基础
一是全面落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度。加强对税务干部尤其是新进人员的业务培训，2022年我局在执法资格考试前期制定税收执法资格考试工作计划，安排专门学习场所，以督学、督考、自学多措并举，统筹安排，抓实抓好执法资格备考工作，确保了3名参考人员顺利通过考试，取得执法资格。二是为进一步加强国家工作人员学法用法工作，提高依法履职能力，按照《足彩胜负14场：组织开展2022年全县国家工作人员学法用法考试的通知》和县依法治县办相关要求，认真组织开展2022年度学法工作，组织全局符合条件的63名公务员参加了学法用法线上考试，参考人员全部达标。
二、依法全面履行税收工作职能
（一）严格依法征收税费
坚持组织收入原则，加强税收预测，准确研判全年收入规模，按期对辖区税源进行摸底分析，依法依规组织税费收入，收入质量明显提高。按照省、市局工作安排，对提前征收税费、多征收税费、少退或不及时退还税费等违背收入原则的事项进行了全面自查，杜绝“乱作为”而寅吃卯粮的行为。受疫情影响，面对经济形势严峻的情况，我局立足税源实际，坚持依法组织收入原则，2022年共组织税费收入127077万元，同比下降8.59%，减收11983万元；扣除留抵退税因素还原后，我局共组织税费收入141049万元，同比增长0.80%，增收1126万元。其中，税收收入32303万元，同比下降39.30%，减收20911万元；扣除留抵退税因素还原后，累计完成46275万元，同比下降14.50%，减收7847万元；县级收入22750万元，同比下降13.75%，减收3628万元，完成县政府年度预算目标22600万元的100.66%，超均衡进度150万元；社保费收入87581万元，同比增长6.30%，增收5193万元；非税收入7119万元，同比增长112.63%，增收3771万元；工会经费74万元，同比增长13.85%，增收9万元。
（二）深化税收征管改革，提高税务征管效能
我局严格监控税费收入质量，开展税费种认定业务专项治理工作，对145户疑点数据进行了修改完善，按规定对问题数据涉及的人员进行辞退、批评教育处理，并安排专人每日对新认定的税费种信息进行复核，从源头上防范问题的再次发生。开展住宿餐饮业税收管理回头望，排除“应缴未缴”、“应享未享”、“不应享受而享受”等税收风险，进一步规范了行业管理。做好全电发票受票工作，完成岗责配置和业务演练工作，向受票重点企业发放《全面数字化电子发票受票辅导手册》，开展精准滴灌式辅导，做到“预先服”、“随票服”、“精准服”，受到市政府督查室通报表彰。全年共完成网格化服务593户次，顺利接收全电发票285份。
（三）扎实落实新的组合式税费支持政策
建立健全“党委领导、纪检监督、局领导分片包干、领导小组靠前指挥、退税减税办日常协调、各职能组既各司其职又相辅相成”的工作机制，与财政、人行等部门定期召开联席会议，优化退税流程，提高退库效率；创新性地推出了包含新的组合式税费支持政策、便民办税缴费举措等各类政策信息在内的“税费优惠政策红包”1包10策，“一对一”为企业讲解，确保企业听得懂、会操作、包满意。截至11月底，全县累计新增减税降费及缓税缓费2.35亿元，其中增值税留抵退税13972万元，新增减税降费7649万元，制造业中小微企业缓缴税费1941万元，退税减税成效显著。
（四）积极落实各项惠民措施，纳税服务持续升级
一是贯彻落实重点项目“税务管家”服务。对区域内重点项目提供精细精准、优质高效地服务。与发改、招商等相关部门紧密互动，及时获取政府确定的各级重点建设项目和重大招商引资项目建设清单，与市局下发的市级重点项目清单进行核实确认，建立我局“税务管家”服务的重点项目清单，根据项目建设新建、续建的不同需求，按照项目的行业、规模、适用政策措施，企业特点等，分别建立“税务管家”台账，精准对接项目涉税需求，建立全流程、精准化管家式纳税服务。二是纳税服务不断加强。严格落实“最多跑一次”清单和“全程网上办”业务清单，大力推广电子税务局，倡导“非接触式”办税缴费，让纳税人一次也不跑“坐享”政策红利。开展“一把手走流程”活动，我局主要负责人及其他班子成员走进办税服务一线，通过亲身体验察实情、听民声、解难题、促整改，有效推动纳税服务水平改善提升。在因疫情原因办税服务厅暂停线下办公期间，我们制作了线上办税指南视频，通过朋友圈、纳税服务群等渠道向纳税人广泛宣传，并安排专人居家办公，确保纳税服务不断档。三是营商环境不断优化。“税银互动”助企发展，充分释放纳税信用的正向激励作用，发挥“银税互动”以税促信、以信促贷、以贷促企的工作效能，用纳税信用的“金字招牌”为企业换来了发展的“真金白银”，截至目前已有130余户企业享受到6800余万元贷款。强化涉税专业服务机构监管，召开“送政问需”专题会2次，组织从业人员学习相关税费优惠政策，充分发挥涉税专业服务机构在落实优惠政策、优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。
三、“三项制度”稳步推行
（一）执法公示信息全面多维度
一是依托全省税务系统执法信息公示平台集中录入了县局及分局（所）权责清单、信息表、流程图、网上办事清单等内容，透明运行流程与税务执法的自由裁量权，公开内外投诉举报电话，设立意见箱，切实保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权。二是为确保干部职工依法行使职权，根据各分局、股室权责范围及实际情况，进一步完善执法公示责任清单，合理划分机关和基层执法权限，为切实提升执法公示信息的完整度和准确度，针对省局数据筛查中发现“权力和责任清单”栏目下相关内容所嵌超级链接存在无法打开的问题，我局按照市局要求全面做好无效链接清理及整改工作，认真对“权力和责任清单”栏目下无效链接进行修改，同时定期对发布信息的准确性、完整性、及时性进行检查，对已发布的信息在执法信息公示平台及时进行维护更新，不断提升执法公示工作质效；三是为确保各项税收惠民政策落地落实，对国家出台的各项税收优惠政策、便民措施通过税务专刊、公众号、办税服务厅公示栏、微信群等方式及时向纳税人宣传公示。通过不同渠道公示，提高税收执法工作的透明度，进一步落实“阳光税务”要求。
（二）执法全过程记录多方式
依法实施行政执法权，畅通救济渠道，不越执法底线，打造覆盖全过程的执法记录制度，规范执法程序，减少执法争议，明确执法责任，规避执法风险。一是各项执法工作全程留痕，每一项执法工作都会在“金税三期”业务系统按流程逐岗位操作留痕，执法文书、工作底稿严格规范；二是执法现场留痕，按照国家税务总局制定的《执法音像记录事项清单》的范围，在进行相关现场调查时，利用执法记录仪，保存第一手执法证据材料，定期归集整理备存执法音像资料并通过采集站及时上传至省局的执法音像平台；三是档案管理留痕，将各类执法资料按照职能股室分类管理，以强化工作过程的后续管理，方便随时查阅使用，确保执法程序有效运行、执法行为规范实施、执法结果合理应用、执法监督制约有力。行政执法全过程多方式记录促使执法人员主动规范执法行为，让权力以“看得见”的方式规范运行，进一步落实“规范税务”要求。
（三）法制审核严格规范
依照《重大行政执法决定法制审核制度》，国家税务总局制定了重大执法决定法制审核清单，明确了重大执法决定法制审核事项实行清单管理，在此基础上，省、市局根据各自工作实际对部分法制审核事项制定了审核业务判断标准，同时，为我局开展法制审核工作提供了详实的操作指引。一是对于一般税收执法事项，属于法制审核事项且达到法制审核标准，金税三期核心征管系统会自动启动法制审核流程，将法制审核作为重大执法决定前置程序，未经法制审核的或审核未通过的，不能做出执法决定，2022年共审核行政管理类法制事项 155条；二是要求法制股负责人列席党委会和局长办公会，及时了解县局重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用情况，并在局党委做出行政决定前履行法制审核程序，让权力经受“法治检验”。三是聘请法律顾问，成立公职律师涉税争议咨询调节中心，运用涉税争议前置处理制度对纳税人缴费人及利害关系人提出的争议事项进行咨询解答、调解、出具意见。
（四）落实重大税务案件审理办法
在案件定性、法律适用、处罚公允等方面做到严把程序的合法性、证据的有效性、依据的适用性和数据的准确性。严格遵守税收执法行为说明理由制度，将纳税人违法需要承担的法律责任用通俗易懂的语言予以表达，做到讲清认定违法事实的事理、适用法律的法理、处罚裁量的情理、处罚文书的文理，让纳税人知情、知法、知理，以此确保了执法透明度和公信度。
四、规范执法程序，优化税收执法环境
（一）积极推进税务证明事项告知承诺制
推行税务证明事项告知承诺制是深入贯彻党中央、国务院足彩胜负14场：持续开展“减证便民”行动重大决策部署的重要内容，是深化“放管服”改革、优化税收营商环境的重要举措。我局通过办税服务场所和官方网站等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，方便纳税人查阅、索取或下载，同时，工作推行过程中，操作人员做好统计管理，记录典型案例及工作中存在的问题和建议等，提升工作质效。
（二）严格落实“首违不罚”制度
在促进纳税人、扣缴义务人依法纳税，提高纳税人遵从度的同时，税务总局坚持不断优化税务执法方式，制发了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的方式，对首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正期限内改正的纳税人、扣缴义务人，不予行政处罚，既体现法律的刚性，又体现柔性执法的温度。清单发布后，*足彩胜负14场局积极落实，在各分局自查的基础上，对省、市局下发的未按规定执行“首违不罚”规定的疑点数据进行逐条核查，对核查属于不应处罚而处罚的，及时办理了退税。同时按照《国家税务总局陕西省税务局足彩胜负14场：强化“首违不罚”日常闭环管理工作的通知》要求，每月20日对上月16日至当月15日期间本单位落实“首违不罚”清单制度进行风险扫描，发现问题立即整改。通过对疑点数据的核查，加强了风险管理，减少了税收执法差错，提升了内部管理质效，推进了内控机制建设，促进了权力合规运行。
五、强化内部督导，推进工作落实
一是做好成品油消费税政策落实和征收管理督导工作。为进一步做好，深入贯彻省局党委书记、局长包东红同志足彩胜负14场：成品油行业政策落实“情况掌握、问题清零”的批示精神，按照渭南市税务局成品油消费税政策落实和征收管理情况督导工作方案要求，开展了风险排查和问题整改工作。制定了*足彩胜负14场县税务局成品油消费税政策落实和征收管理情况督导工作方案，成立成品油企业风险排查和问题整改工作专项工作组，对照督察内容组织开展各项排查工作。二是完成个人所得税汇算清缴督导工作。自2021年度个税汇算清缴开展以来，为保障个税汇算工作顺利完成，切实减轻纳税人在年度汇算期间的办税负担，开展个税汇算政策宣传，强化汇算操作精准辅导，期间开展了2轮个税督导，覆盖8个分局，实地走访2户纳税人，1个办税服务厅，发放34份调查问卷。建立网格化管理责任制，全面开展个税汇算申报和退税工作，确保个税汇算工作有成效。三是开展制造业中小微企业延续实施缓缴部分税费政策措施落实督导工作。为贯彻落实党中央、国务院支持制造业中小微企业发展，提振工业经济平稳增长，稳定宏观经济大盘的各项要求，按照《国家税务总局足彩胜负14场：延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的通知》（税总收规发〔2022〕20号）的有关要求，开展了制造业中小微企业延续实施缓缴部分税费政策措施落实督导工作。经核查因政策文件下发较晚，我局存在应享受未享受36户次，涉及金额84.17万元，纳税人已全部办理退税。
虽然，经过全局干部职工的辛勤工作和不懈努力，税收法治建设工作取得了一定成效，但也存在一些缺点和不足：一是依法行政意识有待进一步增强。个别税务干部对依法治税重视程度不够，法治观念欠缺，存在习惯性经验式执法现象。二是税收执法水平有待进一步提高。部分税务干部仍然存在业务水平不足、风险防范意识薄弱，执法人员普遍缺乏综合执法所要求的法律和业务能力等执法能力不足的情形。三是部门协作有待进一步加强。依法行政工作涉及全局，需要综合各部门共工作事项，但目前有些部门对依法行政工作认识不够，主动参与热情不高，依法行政工作领导小组成员单位之间的沟通协作机制还待更加完善。
2023年，我们将严格按照省、市局的工作部署，紧紧围绕税收工作的总目标，加强税收法治建设工作，搞好税收法制宣传教育，以饱满的精神状态，创新的工作思路，扎实的工作作风，严明的工作纪律，全面推进依法治税，重点做好以下工作：
一、加强税收执法队伍建设。进一步做好公职律师和执法资格人才的培养，做好新录用人员执法资格考试考前复习工作，建立长效的学法用法机制。组织集中培训、跟班学习式的培训，在鼓励干部自觉学习、勤于学习的基础上，制作谢典型案例的资料，不断提高运用法律、税收相关知识技能解决实际问题的能力。
二、持续落实新的组合式税费支持政策，不断优化退税流程，提高退库效率，确保执行到位；持续拓展服务便利化，进一步简化程序、精简资料，进一步压缩办理时间，让纳税人、缴费人享受优惠更便利，确保各项税费优惠政策直达快享，增强减税和服务双重获得感。
三、扎实推进“三项制度”落实，认真做好重大执法决定和行政管理事项法制审核工作。提升执法记录仪的使用率，确保执法过程全程记录，降低税务执法风险。
四、进一步加大普法宣传力度，弘扬税收法治文化。认真落实“谁执法谁普法”的普法责任制，落实普法责任主体和工作职责，依托办税服务厅、纳税人学堂等渠道和方式，实现税法宣传常态化、多样化，在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，结合税收宣传工作要点，集中开展税收法治宣传活动，全方位提升了纳税人税法遵从度。
五、落实税收执法责任制。加强税收执法监督，组织开展各种形式的税收执法督查，严格税收执法过错责任追究，强化执法建设度机制建设。
国家税务总局*足彩胜负14场县税务局
2023年1月5日
